Nhà đầu tư nước ngoài, sau khi hoàn tất quá trình thành lập doanh nghiệp và nhận các giấy chứng nhận (IRC, ERC), sẽ chuyển qua giai đoạn vận hành và kinh doanh. Để hoạt động kinh doanh tại Việt Nam của nhà đầu tư nước ngoài được diễn ra thuận lợi, tuân thủ quy định pháp luật thì nhà đầu tư cần chú ý một số quy định về thuế kế toán tại Việt Nam, vì vậy qua bài viết này chúng tôi muốn đưa ra một hỏi đáp nhanh với mong muốn giúp bạn tìm được câu trả lời cho các vướng mắc đang gặp phải một cách nhất.

– Hỏi: Sổ sách kế toán có bắt buộc phải lập bằng tiếng Việt không? Có được phép lập thêm ngôn ngữ khác không?

– Đáp: Sổ sách kế toán của doanh nghiệp hoạt động tại Việt Nam bắt buộc phải lập bằng tiếng Việt. Trường hợp phải sử dụng tiếng nước ngoài trên chứng từ kế toán, sổ kế toán và báo cáo tài chính tại Việt Nam thì phải sử dụng đồng thời tiếng Việt và tiếng nước ngoài.

– Hỏi: Các nghĩa vụ thuế cơ bản mà một doanh nghiệp phải thực hiện là gì?

– Đáp: Doanh nghiệp khi hoạt động kinh doanh tại Việt Nam sẽ cần phải thực hiện nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài; Thuế Giá trị giá tăng tương ứng với ngành nghề mà doanh nghiệp hoạt động, thuế suất thuế GTGT là khác nhau giữa các ngành nghề; Thuế Thu nhập doanh nghiệp đối với doanh thu của doanh nghiệp sau khi đã trừ đi các khoản chi phí hợp lý; Thuế thu nhập cá nhân, theo đó doanh nghiệp sẽ khấu trừ đi phần nghĩa vụ thuế mà người lao động có trách nhiệm phải đóng trước khi chi trả thu nhập và doanh nghiệp sẽ nộp thay cho người lao động.

Bên cạnh đó, sẽ tùy thuộc vào ngành nghề, lĩnh vực hoạt động cũng như các giao dịch vụ thể mà doanh nghiệp sẽ chịu trách nhiệm kê khai và nộp các loại thuế khác như: thuế Nhà thầu, thuế Tiêu thụ đặc biệt, thuế Bảo vệ môi trường, thuế Xuất khẩu, nhập khẩu…

– Hỏi: Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?

– Đáp: Nhà đầu tư nước ngoài có dự án đầu tư tại Việt Nam (dự án đầu tư mới) hoạt động trong lĩnh vực sản xuất phần mềm sẽ được hưởng ưu đãi về thuế suất thuế TNDN là 10% trong thời gian 15 năm kể từ ngày dự án đó có doanh thu.

Bên cạnh đó, doanh nghiệp cũng được miễn thuế 04 năm kể từ năm đầu tiên doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế từ dự án đầu tư và giảm 50% số thuế phải nộp (áp dụng mức thuế suất 10%) tối đa không quá 9 năm tiếp theo. Thời gian miễn thuế, giảm thuế được tính liên tục từ năm đầu tiên doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế từ dự án đầu tư mới được hưởng ưu đãi thuế. Trường hợp doanh nghiệp không có thu nhập chịu thuế trong ba năm đầu, kể từ năm đầu tiên có doanh thu từ dự án đầu tư mới thì thời gian miễn thuế, giảm thuế được tính từ năm thứ tư dự án đầu tư mới phát sinh doanh thu.

Thời gian miễn thuế, giảm thuế đối với doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao theo quy định nêu trên được tính từ năm được cấp Giấy chứng nhận công nhận là doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao. Các ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp chỉ áp dụng đối với doanh nghiệp thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo kê khai.

– Hỏi:  Doanh nghiệp nước ngoài có bắt buộc phải có kế toán trưởng ngay sau khi thành lập doanh nghiệp hay không?

– Đáp: Doanh nghiệp nước ngoài được thành lập theo pháp luật Việt Nam là đối tượng Luật Kế toán. Do đó Doanh nghiệp nước ngoài phải bố trí kế toán trưởng trường hợp đơn vị chưa bổ nhiệm được ngay kế toán trưởng thì bố trí người phụ trách kế toán hoặc thuê kế toán trưởng theo quy định. Tuy nhiên, trừ các doanh nghiệp siêu nhỏ theo quy định và hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa được bố trí phụ trách kế toán mà không bắt buộc phải bố trí kế toán trưởng.

– Hỏi: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của doanh nghiệp là khi nào?

– Đáp: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:

• Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;
• Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:

• Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;
• Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với trường hợp chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng hoặc tổ chức lại doanh nghiệp chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày xảy ra sự kiện.

Chúng tôi hy vọng rằng những hỏi đáp nhanh nêu trên đã phần nào giúp bạn gỡ bỏ được các vướng mắc về một số vấn đề về thuế, kế toán tại Việt Nam, cũng như cơ sở để bạn kiểm soát sự tuân thủ của doanh nghiệp trong các công việc về thuế, kế toán mà nhân sự của bạn đang thực hiện.

Thời gian viết bài: 04/01/2024

Bài viết ghi nhận thông tin chung có giá trị tham khảo, trường hợp bạn mong muốn nhận ý kiến pháp lý liên quan đến các vấn đề mà bạn đang vướng mắc, bạn vui lòng liên hệ với Luật sư của chúng tôi theo email info@cdlaf.vn

Bạn có thể tham thảo thêm:

• Trình tự thủ tục để doanh nghiệp Việt Nam đầu tư ra nước ngoài
• Chuyển lợi nhuận về Việt Nam và xử lý vi phạm trong hoạt động đầu tư ra nước ngoài
• Quy trình, Quy chế có thực sự cần thiết với doanh nghiệp không?